Od apríla 2025 vstúpila do platnosti nová legislatíva, ktorá priniesla zásadnú zmenu pre všetkých podnikateľov – povinnosť zriadiť si transakčný účet. Tento špeciálny bankový účet slúži výhradne na pohyb peňazí spojený s podnikateľskou činnosťou. Kým donedávna bola táto povinnosť určená iba pre právnické osoby, po novom sa týka aj fyzických osôb – teda živnostníkov. Cieľom je zabezpečiť efektívny výber novej dane z finančných transakcií.
Daň sa týka každej platby alebo výberu hotovosti, ktoré súvisia s podnikaním. Pokiaľ má podnikateľ zriadený transakčný účet, daň je automaticky strhávaná bankou. No ak sa niekto rozhodne túto povinnosť obísť, môže sa mu to vypomstiť. Sankcie za ignorovanie môžu dosiahnuť až 3 000 eur.
Povinnosť, ktorú si mnohí neuvedomujú
Mnohí živnostníci stále netušia, že sa na nich vzťahuje nová povinnosť. Aj tí, ktorí na podnikanie využívajú svoj osobný účet, musia po novom podávať osobitné daňové priznanie k dani z finančných transakcií. Inak povedané, Nestačí len zaplatiť dane a odvody z príjmov, ale treba sa postarať aj o správne vykazovanie pohybu peňazí.
Tí, ktorí si založili transakčný účet, majú o niečo jednoduchšiu situáciu. Daň sa strháva automaticky a nemusí sa k nej podávať dodatočné priznanie. Komplikovanejšie je to pre podnikateľov, ktorí používajú osobné alebo zahraničné účty. V ich prípade je potrebné každý mesiac podať priznanie a daň odviesť manuálne.
Ako môže štát zisťovať porušenie pravidiel
Finsider.sk však upozorňuje, že aj keď hrozia vysoké sankcie, otázne je, ako štát plánuje kontrolovať, kto si transakčný účet nezriadil alebo zamlčuje svoje povinnosti. Banky síce vyberajú samotnú daň, ale neposkytujú štátu údaje o tom, kto si účet založil a kto nie. Rovnako tvrdia, že za dodržiavanie zákona zodpovedá výhradne klient.
Finančná správa síce eviduje účty, ktoré sú označené ako podnikateľské, no neexistuje úplne presný systém na identifikovanie tých, ktorí túto povinnosť ignorujú. Teoreticky by mohli úrady porovnávať údaje zo živnostenského registra s daňovými priznaniami, no v praxi to bude zrejme problematické. Navyše, ak podnikateľ medzičasom svoju živnosť ukončil, systém môže zlyhať.
Kto musí podať priznanie a kedy
Podnikatelia, ktorí používajú osobné alebo zahraničné účty, musia pravidelne podávať priznanie k dani z finančných transakcií. Za apríl 2025 muselo byť priznanie podané najneskôr do 2. júna. Od tohto dátumu budú musieť daň odvádzať každý mesiac , za máj do konca júna, za jún do konca júla a tak ďalej.
Týka sa to nielen jednotlivcov, ale aj firiem, ktorým boli preúčtované náklady alebo ktoré operujú so zahraničnými účtami. Výnimky sa nevzťahujú na nikoho, kto sa aktívne venuje podnikateľskej činnosti a má príjmy.
Výhody zriadenia podnikateľského účtu
Aj keď sa to na prvý pohľad môže zdať ako zbytočná byrokracia, založenie transakčného účtu môže podnikateľovi z dlhodobého hľadiska uľahčiť život. Napríklad ak má podnikateľ osobný a podnikateľský účet v rovnakej banke, môže si bez poplatkov a daní prevádzať peniaze medzi nimi. Navyše, ak uplatňuje paušálne výdavky, z mnohých pohybov nemusí transakčnú daň platiť vôbec – platby na odvody a dane sú totiž od nej oslobodené.
Zároveň sa tým podnikateľ vyhne riziku pokuty, ktorá môže začať na 30 eurách, no v prípade dlhodobého ignorovania zákona sa môže vyšplhať až na spomínaných 3 000 eur. A to už je suma, ktorá môže nejedného živnostníka výrazne finančne zaťažiť.
Čo hovorí zákon o sankciách
Podľa zákona o správe daní ide o správny delikt, ak si podnikateľ nesplní povinnosť zriadiť transakčný účet alebo nepodá daňové priznanie. Daňový poriadok jasne stanovuje, že sankcie sa neudeľujú len za nezaplatenie dane, ale aj za neplnenie akýchkoľvek povinností uložených zákonom alebo rozhodnutím správcu dane.
Podnikatelia by preto nemali čakať na list z daňového úradu, ktorý ich na to upozorní. V praxi platí, že neznalosť zákona neospravedlňuje a pri kontrolách môžu úradníci spätne preverovať aj niekoľko mesiacov podnikateľskej činnosti.
