Rodičia si môžu daňový bonus na dieťa uplatniť dvomi spôsobmi – buď každý mesiac u zamestnávateľa, alebo raz ročne v rámci daňového priznania či ročného zúčtovania. Rozdiel medzi oboma prístupmi však môže byť výrazný. Kým niektorí rodičia získajú viac priebežným mesačným vyplácaním, iným sa oplatí počkať na ročné zúčtovanie. Kľúčovými faktormi sú výška príjmu, počet detí a obdobie, počas ktorého rodič poberal mzdu.
Daňový bonus na dieťa patrí medzi najvýznamnejšie daňové úľavy pre rodiny. Nárok naň vzniká už v mesiaci narodenia dieťaťa a jeho výška sa odvíja od veku dieťaťa, zárobku rodiča a percenta, ktoré sa uplatňuje zo základu dane. Rodičia si tak musia zvoliť, či chcú bonus dostávať mesačne cez zamestnávateľa, alebo raz ročne v rámci daňového priznania. Informuje o tom portál Peniaze.
Ako sa určuje výška bonusu?
Suma daňového bonusu sa odvíja od veku dieťaťa:
- do 15 rokov: najviac 100 eur mesačne,
- od 15 do 17 rokov: najviac 50 eur mesačne,
- od 18 rokov: nárok na bonus zaniká.
Okrem veku sa berie do úvahy aj percentuálny strop zo základu dane. Ten rastie s počtom detí – od 29 percent pri jednom dieťati až po 64 percent pri šiestich a viac deťoch. Výsledná suma sa však nikdy nemôže dostať nad maximálny strop stanovený podľa veku detí.
Kedy sa oplatí mesačné vyplácanie?
Prvým príkladom je pán Martin, ktorý má tri deti do 15 rokov a mesačne zarába 1 200 eur. V júni a decembri dostal odmeny, ktoré zvýšili jeho príjem na 2 400 eur.
Pri troch deťoch by mohol získať 300 eur mesačne (3 × 100 €). V mesiacoch s odmenami sa mu však bonus mierne znížil pre prekročenie limitu. Po prepočte získal ročne 3 549 eur.
Mesačné uplatňovanie sa mu oplatilo viac, pretože dostával bonus priebežne a pri ročnom zúčtovaní nemusel nič vracať. Keby mu zamestnávateľ vyplácal plnú sumu počas celého roka, pri konečnom zúčtovaní by musel časť vrátiť.
Obmedzenia pri vyšších príjmoch
Daňový bonus sa začína krátiť pri rodičoch s vyššími zárobkami. Ak rodič prekročí hranicu 1,5-násobku priemernej mzdy spred dvoch rokov, bonus sa zníži o 10 percent z rozdielu medzi príjmom a týmto limitom.
Podmienkou na priznanie bonusu je tiež to, aby minimálne 90 percent príjmov pochádzalo zo Slovenska. Zamestnávateľ priznáva bonus od mesiaca nasledujúceho po predložení potrebných dokladov. Ak rodič nastúpi do práce počas mesiaca a stihne ich doručiť, môže získať bonus aj spätne za daný mesiac.
Bonus možno uplatniť len na vlastné, osvojené, nevlastné alebo zverené dieťa a vždy iba jedným z rodičov. Doklady na ročné zúčtovanie je potrebné odovzdať do 15. februára nasledujúceho roka. Ak si rodič bonus neuplatnil ani počas roka, ani v daňovom priznaní, môže tak urobiť spätne – až päť rokov dozadu prostredníctvom dodatočného priznania.
Kedy sa oplatí ročné uplatňovanie?
Naopak, pani Jana, ktorá má dve deti do 15 rokov a mesačný príjem 900 eur, bola v novembri a decembri na neplatenej dovolenke. Pri mesačnom uplatňovaní by získala len 2 000 eur (10 mesiacov × 200 €).
Ak si však bonus uplatní až v ročnom zúčtovaní, dostane 2 400 eur, pretože sa jej započítajú aj mesiace bez príjmu. Rozdiel 400 eur v jej prospech ukazuje, že pre rodičov s prerušeniami v zamestnaní alebo kolísavými príjmami je výhodnejšie ročné uplatňovanie.
Správna voľba sa môže výrazne vyplatiť
Rozhodnutie medzi mesačným a ročným uplatňovaním daňového bonusu závisí od viacerých faktorov, najmä od výšky príjmu, počtu detí a stability zamestnania. Mesačné vyplácanie prináša pravidelný príjem, no pri vyšších mzdách môže byť bonus krátený. Naopak, ročné zúčtovanie môže byť výhodnejšie pre tých, ktorí mali počas roka nižšie alebo prerušované príjmy.
Správna voľba tak môže znamenať rozdiel až niekoľko stoviek eur – a to už stojí za to, aby si rodičia svoj spôsob uplatnenia dôkladne premysleli.
