Daňový bonus na dieťa je jedna z najvýznamnejších finančných úľav, ktoré pomáhajú rodinám na Slovensku. Rodič si ho môže uplatniť dvomi spôsobmi – buď mesačne cez zamestnávateľa, alebo raz ročne prostredníctvom daňového priznania či ročného zúčtovania.
Obe možnosti majú svoje výhody aj nevýhody a výber tej správnej môže znamenať rozdiel v stovkách eur. Rozhodujúcim faktorom sú najmä výška príjmu, počet detí a to, ako rovnomerne mal rodič počas roka príjem.
Kedy sa oplatí mesačné uplatňovanie?
Mesačné vyplácanie daňového bonusu znamená, že rodič dostáva peniaze priebežne – priamo vo výplate. Pre mnohých je to praktické, pretože znižuje daň hneď každý mesiac a zabezpečuje stabilnejší rozpočet. Tento spôsob je výhodný najmä pre tých, ktorí majú pravidelný príjem počas celého roka.
Výška bonusu závisí od veku dieťaťa:
- do 15 rokov je maximálne 100 € mesačne,
- od 15 do 17 rokov 50 € mesačne,
- po 18. roku nárok zaniká.
Zároveň platí, že bonus sa počíta ako určité percento zo základu dane – čím viac detí, tým vyššie percento:
- 1 dieťa = 29 %
- 2 deti = 36 %
- 3 deti = 43 %
- 4 deti = 50 %
- 5 detí = 57 %
- 6 a viac = 64 %
Ak rodič zarába stabilne a jeho príjem sa výrazne nemení, mesačné uplatňovanie je jednoduchšie a spravidla výhodnejšie. Napríklad zamestnanec s tromi deťmi do 15 rokov a pravidelnou mzdou môže mesačne získať až 300 €. Ak má však niektoré mesiace vyššie odmeny, systém automaticky zníži bonus len za dané obdobie, takže pri ročnom zúčtovaní už nič nedopláca.
Kedy sa viac oplatí ročné uplatňovanie?
Ročné uplatnenie bonusu je vhodné pre rodičov, ktorí nemali príjem každý mesiac, napríklad počas neplatenej dovolenky alebo práceneschopnosti. Vtedy sa výhoda prejaví najmä v tom, že sa bonus počíta za celý rok ako celok, nie mesačne.
Rodič, ktorý mal napríklad dva mesiace bez mzdy, by pri mesačnom systéme o bonus za tieto mesiace prišiel. Pri ročnom zúčtovaní sa však jeho celkový základ dane rozpočíta na celý rok, čo mu umožní získať bonus aj za obdobia bez príjmu. V praxi to môže znamenať stovky eur navyše.
Príklad na peniaze.sk ukazuje, že rodič s dvomi deťmi a hrubým príjmom 900 € mesačne, ktorý dva mesiace nepracoval, dostane:
- mesačne: 2 000 €
- ročne: 2 400 €
Rozdiel 400 € v prospech ročného uplatnenia je jasným dôkazom, že sa oplatí zvážiť túto možnosť.
Ďalšie dôležité podmienky
Daňový bonus si môže uplatniť len jeden z rodičov – ten, kto má dieťa v starostlivosti, či už vlastné, osvojené, alebo zverené. Dôležité je aj to, že aspoň 90 % príjmu musí pochádzať zo Slovenska. Firma bonus priznáva až od mesiaca nasledujúceho po predložení potrebných dokladov. Ak však rodič nastúpi do práce a doklady dodá do konca mesiaca, bonus môže dostať aj za tento mesiac.
Bonus sa začína krátiť u rodičov s vyšším príjmom, a to po prekročení 1,5-násobku priemernej mzdy spred dvoch rokov. Vtedy sa suma znižuje o 10 % z rozdielu medzi príjmom a limitom.
Rodičia, ktorí si bonus neuplatnili počas roka ani v daňovom priznaní, majú ešte možnosť požiadať spätne – až za päť zdaňovacích období. Stačí podať dodatočné daňové priznanie a predložiť potrebné doklady do 15. februára nasledujúceho roka.
Správna voľba medzi mesačným a ročným uplatňovaním tak závisí najmä od stability príjmov a rodinnej situácie. Pri pravidelnej mzde sa oplatí mesačne, no ak mal rodič výpadky v príjme, výhodnejšie je ročné uplatnenie. Rozdiel môže byť skutočne citeľný.
