Rok 2025 priniesol zásadné zmeny v systéme daňového bonusu na dieťa. Po novom ho môžu získať iba rodičia detí do 18 rokov. Pre živnostníkov sa upravili nielen sumy, ale aj spôsob, akým sa bonus uplatňuje v daňovom priznaní. Živnostníci ho uvádzajú v daňovom priznaní typu B, konkrétne v časti, kde sa znižuje základ dane o vyživované deti žijúce v spoločnej domácnosti.
Žiadosť o výplatu bonusu sa zapisuje v oddiele XIV. daňového priznania, kde sa zároveň uvádza forma výplaty a číslo účtu. Aj keď sa bonus vypočítava podľa rovnakého princípu pre všetkých, jeho konečná výška sa odvíja od:
- veku detí,
- výšky príjmu živnostníka,
- počtu členov domácnosti.
Zaujímavosťou je, že živnostníci s príjmami prevažne zo zahraničia o bonus prichádzajú. Ak viac ako 10 % ich zárobku pochádza z inej krajiny, nárok zaniká.
Ako sa vypočítava bonus?
Výška bonusu vychádza z percenta daňového základu – teda z rozdielu medzi tržbami a výdavkami po odrátaní odvodov. Percentuálna sadzba rastie s počtom detí:
- jedno dieťa = 29 % základu,
- dve deti = 36 %,
- tri deti = 43 %,
- štyri deti = 50 %,
- päť detí = 57 %,
- šesť a viac = 64 %.
Napriek tomu existuje maximálny limit, nad ktorý už bonus nerastie. Zákon pritom zavádza aj vzorec krátenia – bonus sa začne znižovať v momente, keď živnostník presiahne určitý príjem. „V roku 2025 sa teda bonus začne krátiť, ak čiastkový základ dane živnostníka presiahne 25 740 eur ročne.“ Krátenie predstavuje desatinu rozdielu medzi základom dane a určenou hranicou.
Koľko môže živnostník získať?
Maximálna výška bonusu sa odvíja od veku dieťaťa. Na dieťa do 15 rokov možno získať až 1 200 eur ročne, zatiaľ čo na dieťa vo veku 15 až 18 rokov je to 600 eur ročne. Na plnú sumu majú nárok len tí, ktorí dosiahnu dostatočné tržby – minimálne 20 670 eur pri mladšom dieťati a 15 500 eur pri staršom.
Živnostníci s nižšími príjmami si však nemusia robiť starosti. Ak ich ročné tržby nepresiahnu približne 49 871 eur, bonus sa im nekráti. Postupné znižovanie nastáva až po prekročení tejto hranice – napríklad:
- pri dieťati od 15 do 18 rokov bonus klesá po prekročení 55 871 eur,
- pri mladšom dieťati zaniká úplne po dosiahnutí 61 871 eur.
Pri kombinácii detí rôzneho veku sa sumy bonusov sčítavajú. Napríklad rodič s jedným dieťaťom do 15 rokov a druhým vo veku 15 až 18 rokov môže získať až 1 800 eur ročne, ak jeho tržby presiahnu 22 828 eur. Väčšie rodiny môžu dostať aj viac – pri štyroch deťoch (dve mladšie a dve staršie) dosiahne celkový bonus až 3 600 eur.
Tento nový systém tak zvýhodňuje rodiny s viacerými deťmi, no zároveň zohľadňuje aj reálne príjmy živnostníkov. Bonus už nie je len jednotná suma pre všetkých, ale odráža individuálnu finančnú situáciu každého rodiča – od výšky tržieb až po vek detí v domácnosti.
