Podávanie daňového priznania k dani z príjmov za rok 2025 je povinné pre mnohých, no nie pre všetkých. Záleží najmä na type príjmu, jeho výške a splnení zákonných podmienok. Niektoré osoby môžu byť od povinnosti oslobodené, iné ho môžu podať dobrovoľne. Od januára 2026 navyše vstúpili do platnosti prísnejšie sankcie za porušenie daňových povinností, pričom minimálna pokuta sa zvýši na 100 eur a horné hranice sankcií sa v niektorých prípadoch zdvojnásobia či viacnásobne navýšia.
Ak ste v roku 2025 podnikali, ale vaše celkové zdaniteľné príjmy neprekročili 2 876,90 eura, nemusíte podávať daňové priznanie ani platiť daň. Tento limit predstavuje polovicu základnej nezdaniteľnej čiastky pre rok 2025, ktorá je 5 753,79 eura. Informuje o tom portál Startitup.
Výnimkou sú situácie, keď ste vykázali daňovú stratu – napríklad ak ste mali vyššie výdavky ako príjmy. V takom prípade priznanie podať musíte, aj keď váš zisk bol veľmi nízky. Povinnosť vzniká aj vtedy, ak vás vyzve daňový úrad – výzva je záväzná bez ohľadu na výšku príjmu.
Zamestnanci a ročné zúčtovanie
Zamestnanci, ktorí celý rok 2025 pracovali na trvalý pracovný pomer a ich príjem neprekročil hranicu 2 876,90 eura, sa priznaniu môžu vyhnúť. Platí to však len v prípade, že zamestnávateľ vykoná ročné zúčtovanie dane. O túto službu musíte požiadať zamestnávateľa najneskôr do 16. februára 2026.
Zamestnanci s viacerými zamestnávateľmi alebo s príjmami z iných zdrojov, napríklad z prenájmu či brigád, daňové priznanie podať takmer určite musia.
Nie každý príjem sa zdaní a nezapočítava sa do základu dane. Medzi príjmy, ktoré sa neuvádzajú, patria napríklad:
- dary a dedičstvá,
- pôžičky a úvery,
- náhrady výdavkov zo zamestnania (služobné cesty, pracovné oblečenie, hygienické potreby).
Tieto platby zákon považuje za technické alebo kompenzačné, nie za reálny príjem.
Niektoré príjmy sú podľa zákona oslobodené, napriek tomu, že by inak podliehali zdaneniu:
- predaj nehnuteľnosti vlastnenej viac ako päť rokov,
- prenájom bytu či domu do výšky 500 eur ročne,
- výhry z lotérií do 350 eur,
- rôzne sociálne dávky a príspevky (nemocenské, dôchodky, príspevky na kompenzáciu zdravotného postihnutia, dávky v hmotnej núdzi, nezamestnanosť, štipendiá).
Do daňového priznania sa uvádzajú len príjmy presahujúce uvedené limity.
Povinnosť podať priznanie
Ak vaše zdaniteľné príjmy za rok 2025 prekročili hranicu 2 876,90 eura, daňové priznanie podať musíte, bez ohľadu na zdroj príjmu. Rozhodujúca je celková výška zdaniteľného príjmu. Ak si nie ste istí, či sa vás oslobodenie týka, je vhodné poradiť sa s účtovníkom alebo daňovým poradcom. Správne a včas podané priznanie predchádza pokutám, ktoré môžu prevýšiť samotnú daň.
Od 1. januára 2026 sa zmenili pravidlá pre pokuty za porušenie daňových povinností. Minimálna sankcia sa zjednotila na 100 eur a horné hranice sankcií sa zvýšili až o desiatky tisíc eur. Rozhodujúcim bude dátum porušenia povinnosti, nie dátum uloženia pokuty, takže staré sadzby sa budú uplatňovať len na priestupky spáchané do 31. decembra 2025. Píše web Peniaze.
Minimálna pokuta bude vo všetkých prípadoch 100 eur, čo predstavuje nárast o 40 až 70 eur oproti predchádzajúcemu stavu. Dotkne sa to najmä:
- nepodania daňového priznania,
- nesplnenia registračných alebo oznamovacích povinností,
- nesplnenia nepeňažných povinností, napríklad nepredloženie dokumentácie včas.
Zjednotenie minima má zjednodušiť rozhodovanie správcov dane a motivovať daňovníkov k riadnemu plneniu povinností.
Horné hranice pokút sa výrazne zvýšia:
- za nepodanie priznania na výzvu správcu dane až na 60 000 eur (z 32 000),
- za nepodanie priznania v základnej lehote až na 30 000 eur (z 16 000),
- za porušenia registračných a oznamovacích povinností alebo nesplnenie povinností uložených rozhodnutím správcu dane až na 10 000 eur (z 3 000).
Vyššie maximá dávajú správcovi dane väčší manévrovací priestor pri prispôsobovaní sankcie závažnosti konkrétneho porušenia a zohľadňujú situácie opakovaných alebo vážnejších priestupkov, najmä u väčších subjektov.
