Každý, kto na Slovensku podniká „na seba“, sa musí raz ročne postaviť tvárou v tvár účtovným knihám. Hoci sa platenie daní zdá byť len ďalšou položkou na zozname byrokratických nepríjemností, správne nastavenie výdavkov môže v peňaženke uchrániť stovky eur.
Rok 2025 priniesol jasné pravidlá, ktoré definujú, koho sa táto povinnosť týka a ako si legálne znížiť daňový základ bez toho, aby ste sa utopili v mori administratívy. Píše o tom aj portál Pravda.
Magická suma rozhodne, či sa musíte hlásiť štátu
Rozhodujúcim faktorom pre podanie daňového priznania za rok 2025 je hranica príjmov vo výške 2 876,90 eura. Ak vaše zdaniteľné zárobky túto latku preskočili, návšteva finančnej správy vás neminie. Do tohto súčtu pritom nevstupujú len peniaze od slovenských klientov.
Ak máte trvalý pobyt na Slovensku, štát do ročného zúčtovania započíta aj každý cent, ktorý ste zarobili za hranicami. Povinnosť sa týka všetkých fyzických osôb so živnostenským oprávnením, ktoré počas roka vykazovali podnikateľskú činnosť.
Tento proces nie je len o odovzdávaní peňazí. Podstata úspešného priznania tkvie v boji o zníženie základu dane. Zákon vám v tomto smere ponúka dve cesty: precízne zbieranie bločkov alebo elegantnú matematickú skratku v podobe percent.
Marián Búlik z OVB Allfinanz Slovensko k tejto téme dodáva: „Pri vyplňovaní daňového priznania majú živnostníci na výber medzi dvoma spôsobmi uplatňovania výdavkov. Môžu si uplatniť skutočné výdavky alebo takzvané paušálne výdavky.“ Práve táto voľba často určuje, koľko voľného času vám na jar zostane.
Paušál víťazí nad horou bločkov
Väčšina drobných podnikateľov siaha po paušálnych výdavkoch, ktoré sú synonymom slobody od zložitého účtovníctva. Tento model vám dovolí odpočítať si 60 % z celkových príjmov bez toho, aby ste museli zdokladovať nákup jediného pera.
Pre rok 2025 je však nastavený strop na úrovni 20 000 eur. Túto metódu môžu využiť živnostníci, ktorí neboli platiteľmi DPH, prípadne sa nimi stali až v priebehu roka. Jediné, čo musíte viesť, je jednoduchý zoznam príjmov, zásob a pohľadávok.
Obrovskou výhodou paušálu je fakt, že v ňom nie sú zahrnuté odvody. Do sociálnej a zdravotnej poisťovne posielate peniaze mesačne a tieto platby si môžete v daňovom priznaní odpočítať k dobru ešte raz.
Ak však vaše reálne náklady na podnikanie – napríklad nájom kancelárie, nákup drahého materiálu či techniky – presahujú spomínaných 60 %, oplatí sa zvoliť skutočné výdavky. V takom prípade však rátajte s tým, že každý nákup musí mať svoj doklad a vaše účtovníctvo musí byť nepriestrelné.
Zastavte čas skôr, než vám vyprší termín
Kalendár je neúprosný a posledným dňom na odovzdanie priznania za rok 2025 je 31. marec 2026. Tento dátum platí aj pre tých, ktorí svoju živnosť počas roka zavesili na klinec. Ak zistíte, že prípravu nestíhate alebo máte v marci iné priority, štát vám ponúka legálny odklad. Stačí pred vypršaním pôvodného termínu poslať daňovému úradu oznámenie na oficiálnom tlačive. Týmto jednoduchým krokom získate tri mesiace, zvyčajne do konca júna.
Podnikatelia s príjmami zo zahraničia majú situáciu ešte o niečo voľnejšiu, keďže si lehotu môžu predĺžiť až o pol roka. Dôležité je pamätať na to, že nový dátum podania priznania je zároveň aj dňom, kedy musí byť vypočítaná daň pripísaná na účet štátu. Odkladom teda nezískate len čas na byrokraciu, ale aj priestor na lepšie naplánovanie vašich financií.
