Pri vypĺňaní daňových priznaní za rok 2025 čakajú fyzické osoby viaceré legislatívne novinky. Zmeny sa dotkli samotných tlačív, pravidiel uplatňovania daňových bonusov, možnosti poukazovania dane rodičom aj sankcií za oneskorené podanie priznania.
Nové nastavenia sa týkajú širokého okruhu daňovníkov – od zamestnancov až po podnikateľov. Odborníci upozorňujú, že niektoré úpravy môžu mať výrazný vplyv na konečnú výšku dane alebo na vznik sankcií, ak ich daňovníci prehliadnu. Informuje o tom portál Peniaze.
Prísnejšie podmienky pri daňovom bonuse na dieťa
Jednou z najvýznamnejších zmien je úprava pravidiel pri uplatňovaní daňového bonusu na vyživované dieťa. Po novom musí daňovník dosiahnuť aspoň 90 percent svojich celosvetových zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenska. Táto podmienka sa doteraz vzťahovala najmä na osoby s obmedzenou daňovou povinnosťou, no od zdaňovacieho obdobia 2025 platí aj pre rezidentov Slovenskej republiky s neobmedzenou daňovou povinnosťou. Upozornila na to Slovenská komora daňových poradcov (SKDP).
Zmena sa premietla aj do tlačív daňových priznaní. V priznaní typu A pribudol nový riadok 85a a v priznaní typu B riadok 146a, v ktorých musia daňovníci uvádzať výšku celosvetových zdaniteľných príjmov a osobitne príjmov dosiahnutých na území Slovenska.
Krátenie bonusu pri vyšších príjmoch
Daňoví poradcovia zároveň upozorňujú na častejšie chyby pri uplatňovaní daňového bonusu vo vyšších príjmových pásmach. Pri prekročení zákonom stanovených hraníc dochádza ku kráteniu bonusu, a to aj v prípadoch, keď si ho uplatňuje viac oprávnených osôb.
Práve nesprávne posúdenie nároku alebo výšky bonusu patrí medzi najčastejšie dôvody dodatočných úprav dane či povinnosti bonus spätne vrátiť.
Časť zaplatenej dane môžu dostať rodičia
Výraznou novinkou je aj zmena v podpore rodičov. Doterajší systém rodičovských dôchodkov bol nahradený možnosťou poukazovania časti zaplatenej dane priamo rodičom. Daňovníci tak môžu sami rozhodnúť, či a v akej miere chcú touto formou podporiť svoju matku a otca.
Každý daňovník môže poukázať dve percentá zo zaplatenej dane matke a ďalšie dve percentá otcovi, spolu teda maximálne štyri percentá. Táto možnosť funguje nezávisle od poukazovania podielu dane iným oprávneným subjektom, napríklad neziskovým organizáciám.
V praxi to znamená, že daňovník môže rozhodovať o šiestich percentách zo zaplatenej dane, prípadne až o siedmich percentách, ak splní zákonné podmienky na zvýšenú asignáciu. Aj táto zmena si vyžiadala úpravu tlačív – nové údaje sa uvádzajú v riadku 83 v priznaní typu A a v riadku 153 v priznaní typu B.
Oneskorené priznanie bude stáť viac
Popri zmenách v oblasti bonusov a asignácie dane sa sprísňujú aj sankcie za oneskorené podanie daňového priznania. Minimálna pokuta sa zvyšuje z pôvodných 30 eur na 100 eur. Táto zmena sa dotkne najmä fyzických osôb a menších podnikateľov, pre ktorých môže byť takáto sankcia citeľná.
Podľa daňových poradcov má vyššia minimálna pokuta motivovať daňovníkov k dôslednejšiemu plneniu daňových povinností. Zároveň však zvyšuje riziko finančného postihu pre tých, ktorí nové pravidlá prehliadnu alebo im neporozumejú.
Odborníci radia pripraviť sa vopred
Slovenská komora daňových poradcov upozorňuje, že kombinácia viacerých legislatívnych zmien robí daňové priznania za rok 2025 zložitejšími než v predchádzajúcich rokoch. Daňovníkom preto odporúča oboznámiť sa s novými pravidlami v dostatočnom predstihu.
Vhodným riešením môže byť aj konzultácia s daňovým poradcom, najmä ak si daňovník uplatňuje daňové bonusy, má príjmy zo zahraničia alebo plánuje poukázať časť dane rodičom. Práve v týchto oblastiach podľa odborníkov vzniká najviac chýb, ktoré môžu viesť k dodatočným sankciám alebo finančným stratám.
