Podnikanie ako živnostník alebo samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) neznamená automatickú povinnosť platiť sociálne odvody. To, či ich musíte platiť, závisí od výšky vašich príjmov za predchádzajúci rok. V tomto článku sa pozrieme na hranicu príjmu, ktorá rozhoduje o platení odvodov v roku 2026.
Kedy vzniká povinnosť platiť sociálne odvody?
Živnostník alebo SZČO začína platiť sociálne odvody najskôr po podaní prvého daňového priznania. Povinnosť odvádzať sociálne poistenie vzniká vtedy, keď príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti presiahnu zákonom stanovenú hranicu. Tento limit sa každoročne mení v závislosti od priemernej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky.
Pokiaľ živnostník v prvom roku podnikania neprekročí určenú hranicu príjmu, odvody do Sociálnej poisťovne neplatí. Niektorí podnikatelia sa však môžu rozhodnúť platiť odvody dobrovoľne, aby si zabezpečili napríklad nemocenské poistenie alebo vyšší budúci dôchodok.
Termíny, kedy sa posudzuje povinnosť platiť odvody
Platenie alebo zánik povinnosti platiť sociálne odvody sa hodnotí na základe príjmov uvedených v daňovom priznaní za predchádzajúci kalendárny rok. Rozhodujúce termíny sú:
- 1. júl 2026 – ak ste podali daňové priznanie v riadnej lehote,
- 1. október 2026 – ak ste si predĺžili lehotu na podanie daňového priznania.
Podmienkou je, aby bola živnosť alebo samostatná zárobková činnosť stále aktívna k danému dátumu. Ak podnikateľ svoju činnosť ukončí pred týmito termínmi, odvody nebude musieť platiť.
Hranica príjmov pre povinné odvody v roku 2026
Štatistický úrad SR oznámil, že priemerná mesačná mzda zamestnanca v roku 2024 dosiahla 1 524 eur. Tento údaj je dôležitý pri výpočte vymeriavacích základov na sociálne poistenie.
Povinnosť platiť sociálne odvody v roku 2026 vzniká, ak príjem z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2025 prekročí 9 144 eur (12-násobok 50 % priemernej mzdy, čo je 762 eur).
Dôležité poznámky:
- Pri výpočte sa berie do úvahy len príjem z podnikania, nie základ dane (rozdiel medzi príjmami a výdavkami).
- Iné príjmy, napríklad zo zamestnania alebo prenájmu nehnuteľností, sa do tejto sumy nezapočítavajú.
- Ak podnikateľ vykonával činnosť len časť roka, hranica príjmov sa neznižuje.
Príklady výpočtu povinnosti platiť sociálne odvody
Príklad 1:
Živnostník mal v roku 2025 príjem zo živnosti 5 600 eur a bol zároveň zamestnaný s ročným príjmom 10 000 eur. Keďže sa pri výpočte sociálnych odvodov berie do úvahy len príjem zo živnosti, jeho príjem nepresiahol hranicu 9 144 eur. Peter teda nebude musieť od júla 2026 platiť sociálne odvody.
Príklad 2:
Druhý živnostník si v roku 2025 otvoril veterinárnu ambulanciu a dosiahol príjem 26 000 eur. Jeho účtovník mu odporučil predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania. Ak by to neurobil, musel by začať platiť sociálne odvody už od 1. júla 2026. Vďaka predĺženiu lehoty mu povinnosť platiť odvody vznikne až od 1. októbra 2026.
Výška sociálnych odvodov od roku 2026
Minimálne a maximálne sociálne odvody pre rok 2026 sa vypočítavajú na základe priemernej mzdy za rok 2024:
- Minimálny vymeriavací základ: 762 eur (50 % z priemernej mzdy)
- Minimálne sociálne odvody: 252,59 eur mesačne (33,15 % z 762 eur)
- Maximálny vymeriavací základ: 16 764 eur (11-násobok priemernej mzdy)
- Maximálne sociálne odvody: 5 557,26 eur mesačne
V porovnaní s rokom 2025 sa minimálne odvody zvýšia o 15,57 eur mesačne, čo predstavuje 267,12 eur ročne. Celkové minimálne mesačné poistné (s pripočítaním zdravotných odvodov) dosiahne 366,89 eur.
