Konsolidačný balíček verejných financií, ktorý bol zavedený tento rok, prináša niekoľko významných zmien aj pre živnostníkov.
Tieto novinky ovplyvnia nielen ich daňové povinnosti, ale aj administratívne nároky. Pozrime sa na hlavné zmeny, ktoré budú musieť podnikatelia prijať. Píše Finsider.
Povinnosť mať podnikateľský účet
Jednou z najzásadnejších zmien je zavedenie povinnosti mať podnikateľský účet. Od živnostníkov sa vyžaduje, aby si tento účet otvorili najneskôr do konca marca 2025.
Od apríla 2025 budú musieť podnikatelia používať tento účet na všetky transakcie, ktoré súvisia s podnikaním. Tento krok bol zavedený v súvislosti s novou transakčnou daňou, ktorá sa bude vzťahovať na prevody a výbery peňazí z podnikateľského účtu.
Transakčná daň
S novou povinnosťou podnikateľských účtov prichádza aj transakčná daň. Táto daň bude vo výške 0,4 % z každej transakcie medzi účtami podnikateľov, pričom maximálna daň za jednu transakciu bude 40 eur. Na výbery hotovosti z podnikateľského účtu sa bude vzťahovať vyššia daň – 0,8 %, pričom tu nebude stanovený žiadny maximálny limit.
Zaujímavosťou je, že táto daň sa nebude vzťahovať na platby kartou. Naopak, podnikatelia zaplatia paušálny poplatok 2 eurá ročne za každú kartu, ktorú používajú na podnikanie.
Možnosti prevodov medzi účtami
Aj keď mnohí podnikatelia doteraz používali na podnikanie osobný účet, zavedenie transakčnej dane znamená, že to už nebude možné. Ak by podnikatelia chceli používať len jeden účet, platili by daň aj z osobných transakcií, čo nie je efektívne.
Ak majú podnikateľský a osobný účet v tej istej banke, môžu si prevádzať peniaze medzi týmito účtami bez toho, aby platili daň. Avšak, ak by mali osobný účet v inej banke, musia sa pripraviť na platbu dane z takéhoto prevodu.
Nižšia daň z príjmu pre živnostníkov
Konsolidačný balíček prináša aj pozitívnu zmenu v oblasti dane z príjmu. Hranica pre uplatnenie nižšej 15-percentnej sadzby dane sa zvyšuje zo 60-tisíc na 100-tisíc eur ročne. To znamená, že živnostníci, ktorí zarobia do tejto hranice, budú platiť nižšiu daň. Tí, ktorých príjmy presiahnu 100-tisíc eur, budú platiť 19-percentnú daň.
Tieto zmeny však neovplyvnia väčšinu živnostníkov, keďže tí s nižšími príjmami budú aj naďalej platiť nižšiu sadzbu dane.
Vyššie sociálne odvody pre niektorých živnostníkov
Na druhej strane, zvyšujú sa aj maximálne sociálne odvody. Nový maximálny vymeriavací základ pre sociálne poistenie je teraz stanovený na 15 730 eur, čo znamená, že maximálne poistné bude vo výške 5 214,49 eur. Tento krok sa však dotkne len malého počtu živnostníkov, ktorí platia vyššie odvody. Väčšina podnikateľov totiž aj naďalej platí minimálne odvody.
Zmena daňového bonusu na deti
Okrem zmien v oblasti podnikania prichádza aj úprava daňového bonusu na deti. Tento bonus sa bude aj naďalej odvíjať od veku detí. Pre deti do 15 rokov bude maximálny bonus 100 eur, pre staršie deti to bude 50 eur.
Pre deti nad 18 rokov rodičia už nebudú môcť tento bonus uplatniť. Výška bonusu sa bude počítať na základe príjmu rodiča a počtu detí, pričom u živnostníka to bude závislé od jeho tržieb po odpočítaní výdavkov a zaplatených odvodov.
Krátenie daňového bonusu pre vyššie príjmy
Daňový bonus bude mať aj nový strop, ktorý bude závisieť od čiastkového základu dane. Tento základ nemôže presiahnuť 1,5-násobok ročnej priemernej mzdy spred dvoch rokov.
Každému, kto túto hranicu presiahne, sa bude bonus krátiť o desatinu rozdielu medzi jeho základom a stanovenou hranicou. Tento strop bude v tomto roku predstavovať sumu 25 740 eur ročne, čo znamená, že živnostníci s vyššími príjmami, ktorí majú nárok na daňový bonus, môžu očakávať jeho zníženie.
Daňový bonus na deti sa bude líšiť v závislosti od počtu detí, ktoré má živnostník. Výška bonusu sa vypočíta ako percento zo základu dane, a to nasledovne:
- 1 dieťa – 29 % zo základu dane
- 2 deti – 36 % zo základu dane
- 3 deti – 43 % zo základu dane
- 4 deti – 50 % zo základu dane
- 5 detí – 57 % zo základu dane
- 6 a viac detí – 64 % zo základu dane
Tieto percentá určujú, aký podiel zo základu dane môže živnostník získať ako daňový bonus.
Konsolidačný balíček prináša pre živnostníkov množstvo zmien, ktoré sa týkajú ich daňových povinností a administratívnych nárokov. Aj keď sa na jednej strane zvýšila hranica pre uplatnenie nižšej sadzby dane, na druhej strane živnostníci musia čeliť novým povinnostiam, ako je povinnosť mať podnikateľský účet a platiť transakčnú daň. Tieto zmeny sa môžu dotknúť len určitých skupín podnikateľov, ale každá zmena bude mať svoj vplyv na spôsob, akým budú podnikatelia riadiť svoje financie.
