Blíži sa termín podania daňových priznaní a týka sa to aj tých, ktorí mali príjmy zo zahraničia. Ak ste v roku 2024 pracovali v Českej republike, mali by ste venovať osobitnú pozornosť správnemu zdaneniu svojich príjmov. Prinášame vám dôležité informácie, ktoré vám pomôžu predísť chybám pri podávaní daňového priznania na Slovensku.
Kto musí podať daňové priznanie na Slovensku?
Ak ste občanom Slovenskej republiky a váš trvalý pobyt sa nachádza na Slovensku, ste povinní podať daňové priznanie z celosvetových príjmov. To znamená, že ak ste pracovali v Českej republike, tento príjem sa musí uviesť v slovenskom daňovom priznaní. Okrem trvalého pobytu je dôležité aj kritérium fyzickej prítomnosti – ak ste sa na Slovensku zdržiavali aspoň 183 dní v roku, ste daňovým rezidentom Slovenska.
Možné komplikácie pri určení daňovej rezidencie
V niektorých prípadoch môže osoba spĺňať kritériá daňového rezidenta v oboch krajinách. Napríklad ak pracujete v Česku, ale máte rodinu a dlhodobé zázemie na Slovensku, je nutné použiť rozhraničovacie kritériá zo zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia. Dôležité je posúdiť, kde máte stály byt a kde sú vaše najužšie rodinné väzby.
Ako sa zdaňuje príjem zo zamestnania v Česku?
Podľa medzinárodných daňových pravidiel sa príjmy zo zamestnania primárne zdaňujú v krajine, kde bola práca vykonávaná. Ak ste teda mali zamestnanie v Českej republike u českého zamestnávateľa, váš príjem bol zdanený v Česku. Napriek tomu ste povinní tento príjem uviesť aj v slovenskom daňovom priznaní.
Ako sa vyhnúť dvojitému zdaneniu?
Aby ste sa vyhli dvojitému zdaneniu, je nevyhnutné preukázať, že váš príjem už bol zdanený v zahraničí. Existujú dve metódy eliminácie dvojitého zdanenia:
- Započítanie dane zaplatenej v Česku – daň zaplatená v Českej republike sa odpočíta od dane, ktorú musíte zaplatiť na Slovensku.
- Vyňatie príjmov zo zdanenia – ak je to v súlade so zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia, príjmy z Českej republiky sa nemusia dodatočne zdaniť na Slovensku.
Kedy ste povinní podať daňové priznanie?
Daňové priznanie ste povinní podať, ak vaše celkové zdaniteľné príjmy za rok 2024 presiahli sumu 2 823,24 eura. Ak ste teda mali príjem z Česka a vaše celkové príjmy prekračujú tento limit, priznanie podať musíte, aj keď už bola daň odvedená v zahraničí.
Zahraničný príjem je jednoducho dôvod na ostražitosť
Podanie daňového priznania je zložitý proces, ktorý si vyžaduje dôkladnú znalosť daňových pravidiel. Ak ste mali príjem z Českej republiky, venujte osobitnú pozornosť zmluve o zamedzení dvojitého zdanenia a vždy si overte, či váš príjem neprekračuje stanovený limit. V prípade nejasností sa odporúča konzultácia s daňovým poradcom, aby ste predišli možným sankciám.
