Od začiatku tohto roka sa zmenili podmienky na uplatnenie daňového bonusu na vyživované dieťa. Slovenská komora daňových poradcov upozorňuje, že bola upravená veková hranica dieťaťa, na ktoré je možné tento bonus uplatniť, a zároveň sa zvýšil percentuálny limit v závislosti od počtu detí. Ďalšou zmenou je zníženie výšky daňového bonusu pri vyšších príjmoch.
Začiatkom nového roka sa zmenili pravidlá pre uplatnenie daňového bonusu na dieťa. Daňovník si môže nárokovať bonus buď počas, alebo po skončení zdaňovacieho obdobia, avšak len jeden z rodičov môže uplatniť bonus na všetky deti. Zákon tiež umožňuje, aby počas rôznych častí zdaňovacieho obdobia žiadal bonus jeden rodič a následne druhý, ale vždy na všetky deti, píše portál openiazoch.sk.
Od 1. januára sa veková hranica znížila z 25 na 18 rokov, kedy rodič už nemôže uplatniť bonus. Ďalšou zmenou je, že na uplatnenie bonusu sa vyžaduje, aby daňovník mal aspoň 90 % všetkých zdaniteľných príjmov zo Slovenska.
„Doposiaľ sa zdroj príjmov v SR sledoval len u nerezidentov (daňovníkov s obmedzenou daňovou povinnosťou v SR). Po novom už ani rezident SR (daňovník s neobmedzenou daňovou povinnosťou v SR) nesmie mať zdaniteľné príjmy zo zahraničia vyššie ako 10 percent zo všetkých svojich zdaniteľných príjmov. Ak by plynuli slovenskému daňovníkovi zo zahraničia príjmy, ktoré nie sú predmetom dane bez ohľadu na ich výšku, tieto by neovplyvnili posudzovanie nároku na bonus na dieťa,“ objasnila daňová poradkyňa Mária Sameková.
Dávajte pozor na výšku základu dane
Výška daňového bonusu sa zmenila tiež. Na dieťa do 15 rokov môže daňovník získať maximálne 100 eur mesačne (1200 eur ročne), a na dieťa vo veku 15 až 18 rokov to je maximálne 50 eur mesačne (600 eur ročne). Bonus je však ovplyvnený aj základom dane – pri jednom dieťati je to 29 % zo základu dane, na dve deti 36 %, a tak ďalej.
„Pri uplatnení nároku na 1 dieťa je to 29 percent základu dane, na dve deti je to 36 percent základu dane, na tri deti 43 percent, atď.,“ vysvetlila Sameková s tým, že tieto percentá platili už aj predtým, ale od 1. januára 2025 došlo k miernemu zvýšeniu, napríklad pri jednom dieťati z 20 percent na 29 percent.
„Ak má zamestnanec základ dane napr. 300 eur (pracuje na skrátený úväzok, bol PN a pod.), potom pri jednom dieťati 29 percent z tohto základu dane vychádza v sume 87 eur. Ak by si tento zamestnanec uplatňoval bonus na dieťa do 15 rokov, zamestnávateľ by mu pri takomto základe dane vyplatil bonus len vo výške 87 eur, namiesto 100 eur,“ priblížila Sameková.
Dotkne sa to aj rodičov s vyšším príjmom
Pre zamestnancov s vyšším príjmom bude bonus krátený, ak základ dane prevýši 2145 eur. Rozdiel medzi týmto limitom a skutočným základom sa kráti o 1/10 na každé dieťa.
„Ak zamestnankyňa dosiahla v danom mesiaci základ dane 2645 eur a má dve deti, jedno 10- ročné a druhé 16-ročné, z dôvodu, že jej základ dane prevýšil sumu 2145 eur, bude sa jej suma bonusu pri každom dieťati znižovať o 1/10 rozdielu medzi jej základom dane a sumou 2145. V prípade tejto zamestnankyne to bude 1/10 z rozdielu 500 , t.j. krátiť sa jej bude bonus o sumu 50 eur u každého dieťaťa. Preto táto zamestnankyňa po novom dostane pri mladšom 10- ročnom dieťati bonus namiesto 100 eur len 50 eur, a pri staršom 16- ročnom dieťati nedostane už žiadny bonus,“ vysvetlila Sameková na príklade.
