Od apríla tohto roka sa pre podnikateľov zaviedla nová povinnosť, ktorá ovplyvňuje každého, kto prijíma a posiela platby v súvislosti s podnikaním. Ide o transakčný účet. Ten musí byť nahlásený banke a bude z neho automaticky vyberaná transakčná daň.
Táto novinka je súčasťou širšieho systému kontroly podnikateľských financií a týka sa všetkých platieb spojených s podnikaním. Podnikateľ si môže zvoliť, či si založí nový podnikateľský účet, alebo označí existujúci účet ako transakčný.
Povinnosť, ktorá nie je celkom nová
Aj keď sa zavedenie transakčnej dane javí ako čerstvá novinka, podnikatelia majú oznamovaciu povinnosť voči finančnej správe už niekoľko rokov. Ako upozornil Finsider.sk, od novembra 2021 musia všetci platitelia DPH nahlasovať všetky účty, ktoré používajú na podnikanie – a to bez ohľadu na to, či sú vedené doma alebo v zahraničí.
Rozdiel oproti aktuálnej transakčnej dani je však v tom, komu sa účty oznamujú. Zatiaľ čo účty používané na účely DPH treba nahlásiť finančnej správe, transakčné účty sa nahlasujú bankám.
Kto všetko je povinný nahlásiť účet?
Oznamovacia povinnosť sa týka širokého spektra podnikateľov. Nezáleží na tom, či ste živnostník, firma, umelec alebo máte slobodné povolanie – ak vaša činnosť prináša príjem, musíte bankový účet oznámiť. Platí to aj pre prenajímanie majetku, autorské činnosti, športovcov či poskytovateľov služieb. Podstatné je, že účet slúži na prijímanie alebo odosielanie platieb za tovary a služby, ktoré sú predmetom dane.
Čo všetko sa považuje za podnikateľskú platbu?
Transakčný účet by mal pokrývať všetky operácie, ktoré sú spojené s podnikaním. Patria sem:
- platby za tovary a služby,
- úhrada nájomného za prevádzkové priestory,
- platby za operatívny lízing,
- paušály za telefón a internet,
- výplaty zamestnancov,
- odvody do Sociálnej poisťovne a zdravotných poisťovní,
- dane a poplatky (s výnimkou platieb na účty štátnej pokladnice, ktoré sú od dane oslobodené).
Podnikateľ teda musí dôsledne oddeliť svoje súkromné a pracovné financie. Každá podnikateľská platba by mala prechádzať výhradne cez transakčný účet.
Ako funguje výber transakčnej dane?
S transakčným účtom prichádza aj automatický výber dane, ktorú zabezpečuje banka. Výška dane závisí od typu transakcie:
- Bežné prevody: 0,4 % zo sumy transakcie, maximálne 40 eur.
- Výbery v hotovosti: 0,8 % bez maximálneho limitu.
- Platby kartou: neplatia transakčnú daň, ale banka si účtuje paušálny poplatok 2 eurá ročne.
Tieto poplatky môžu výrazne ovplyvniť náklady podnikateľov, najmä pri vyššej frekvencii a objeme prevodov.
Viac účtov? Každý musí byť nahlásený
Niektorí podnikatelia používajú viacero účtov – napríklad osobitný pre každú prevádzku alebo pre rôzne druhy príjmov. V takom prípade musí byť každý z týchto účtov nahlásený ako transakčný. Nestačí, ak nahlásite len jeden – povinnosť sa vzťahuje na všetky účty, ktoré slúžia na podnikateľské účely. Rovnako to platí aj pre účty, ktoré ste už nahlásili v rámci DPH – tie treba znovu označiť ako transakčné aj v banke.
Čo sa stane, ak účet nenahlásite?
Ak si podnikateľ nesplní oznamovaciu povinnosť, vystavuje sa riziku sankcií a problémov pri kontrole. Navyše, ak transakcie prebiehajú cez účet, ktorý nebol označený ako transakčný, môžu vzniknúť nejasnosti pri výbere dane a potenciálne komplikácie pri daňovej kontrole. Banky totiž vykonávajú výber dane len z tých účtov, ktoré boli správne označené.
Ktoré platby sú oslobodené od transakčnej dane?
Nie všetky transakcie podliehajú dani. Výnimku majú najmä platby, ktoré smerujú na účty štátnej pokladnice. Patria sem:
- dane a odvody uhrádzané štátu,
- príspevky do Sociálnej poisťovne,
- zdravotné odvody.
Tieto platby nebudú zaťažené daňou z transakcií, ak prebehnú na účty, ktoré sú uvedené v špeciálnom zozname vedenom bankou. Preto je dôležité, aby podnikateľ vedel, na aký účet peniaze posiela.
Na čo nezabudnúť pri nahlasovaní?
Pri nahlasovaní účtu majú podnikatelia niekoľko možností:
- nahlásiť existujúci účet ako transakčný v banke,
- založiť si nový podnikateľský účet a ten označiť ako transakčný,
- nahlásiť všetky účty, ktoré slúžia na podnikanie, ak ide o platiteľa DPH – cez portál finančnej správy.
Nie je možné ponechať si jeden univerzálny účet bez nahlásenia – každá forma podnikania si vyžaduje transparentnosť a splnenie oznamovacej povinnosti voči banke či daňovej správe.
