Ak plánujete prenajímať byt či rodinný dom a hľadáte spôsob, ako optimalizovať daň z prenájmu alebo ju úplne eliminovať, existuje niekoľko legálnych možností. Zásadné je rozhodnúť sa, či budete nehnuteľnosť prenajímať ako fyzická osoba (FO) alebo právnická osoba (PO), a ako budete účtovať výdavky spojené s prenájmom.
Fyzická osoba a obchodný majetok
Ako fyzická osoba máte na výber, či nehnuteľnosť zaradíte do obchodného majetku alebo nie. Ak ju nezaradíte, môžete si uplatniť iba základné výdavky, napríklad náklady na energie či internet. Zaradenie do obchodného majetku však umožňuje odpočítať širšiu škálu výdavkov, ako sú rekonštrukcie, poistenie, daň z nehnuteľností, úroky z hypotéky a odpisy majetku.
Hoci fyzické osoby s pasívnym príjmom platia vyššie dane ako právnické osoby, majú výhodu pri predaji nehnuteľnosti. Po piatich rokoch od nadobudnutia môžu predať nehnuteľnosť oslobodenú od dane z príjmu.
Pasívny vs. aktívny príjem
Prenájom ako pasívny príjem je spojený s nižšími odvodmi, no ak prenájom zahŕňa ďalšie služby, ako upratovanie či stravovanie, je potrebné živnostenské oprávnenie. V tomto prípade vzniká povinnosť platiť odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne.
Ako dosiahnuť nulovú daň
Nulovú daň z prenájmu možno dosiahnuť uplatnením preukázateľných výdavkov, ako sú rekonštrukcie, poistenie, daň z nehnuteľnosti či úroky z hypotéky. Výdavky je potrebné zahrnúť do daňového priznania a doložiť účtovníctvom. Dôležitú úlohu zohráva aj odpisovanie majetku, ktoré je však obmedzené výškou príjmov z prenájmu.
Fyzická alebo právnická osoba?
Právnické osoby majú výhodu v nižšej sadzbe dane – pri obrate do 100-tisíc eur je to len 10 %. Fyzická osoba zdaňuje príjem z prenájmu sadzbou 19 %. Rozhodnutie však závisí od konkrétnej situácie. Ak plánujete nižší príjem a predaj nehnuteľnosti, môže byť výhodnejšie prenajímať ako fyzická osoba. Naopak, pri vyšších výnosoch sa oplatí zvážiť právnickú osobu.
Tieto stratégie vám môžu pomôcť znížiť daňovú záťaž a efektívne spravovať prenájom nehnuteľností.
