Zamestnanci na Slovensku majú do pondelka 17. februára poslednú možnosť požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane za rok 2024. Týka sa to tých, ktorí mali príjmy len zo zamestnania. Ostatní, napríklad živnostníci či prenajímatelia, musia podať daňové priznanie do konca marca. Rovnaká povinnosť sa môže vzťahovať aj na investorov.
Zdanenie podielových fondov
Pri tradičných podielových fondoch zaváži, či ide o slovenský alebo zahraničný fond. V slovenských fondoch sa daň 19 % vyberá z rážkou, čo znamená, že správcovská spoločnosť automaticky strhne daň z výnosu. Pri zahraničných fondoch daňové priznanie podáva samotný investor, pretože zražená daň nie je automatická.
Investor môže podať priznanie aj v prípade, že zarobil na jedných podielových listoch, ale prerobil na iných, aby si zisky a straty vykompenzoval.
ETF fondy a časový test
Pri ETF fondoch platí „časový test“, podľa ktorého sú výnosy z cenných papierov obchodovaných na burze oslobodené od daní, ak ich investor drží aspoň rok. Ak cenné papiere predá pred uplynutím tohto obdobia, podliehajú 19 % dani a 14 % zdravotným odvodom. Pri výnosoch nad 47 537,98 eura platí sadzba dane 25 %.
Preto je dôležité, aby sa cenné papiere nepredávali pred uplynutím jedného roka, čo investorom zabezpečuje daňovú efektivitu. Okamžité rebalansovanie alebo predaj investícií pred rokom však spôsobuje daňové a odvodové povinnosti.
Zdanenie úrokov a zahraničných príjmov
Výnosy z investícií premenené do hotovosti sa zdaňujú sadzbou 19 %. Príjmy z dividend a úrokov zo zahraničia podliehajú zdaneniu podľa zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia. Napríklad dividendy z USA sú zdaňované sadzbou 15 %, no na Slovensku platí sadzba 19 %, čo znamená potrebu doplatenia rozdielu (4 %). Okrem toho je nutné uhradiť aj zdravotné odvody.
Jednou z možností, ako sa vyhnúť daniam z dividend, je investovanie do reinvestičných ETF, kde sú dividendy automaticky reinvestované.
Kryptomeny
Zisky z predaja kryptomien podliehajú dani vo výške 19 % (prípadne 25 % pri vyšších výnosoch) a zdravotným odvodom 14 %. Neexistuje možnosť oslobodenia od dane, pokiaľ neinvestujete cez ETP (burzovo obchodovateľný produkt). V takom prípade platia rovnaké pravidlá ako pre ETF fondy, teda možno využiť ročný časový test.
V tlačovej správe Marek Malina z Portu tvrdí, investovanie do kryptomien nie je vhodné pre tých, ktorí chcú špekulovať na krátkodobej báze, pretože sa daniam a odvodom nevyhnú. Zároveň odporúča, aby investori neumiestňovali väčšinu svojich financií do kryptomien vzhľadom na ich volatilitu.
V skratke povedané, investori by mali zvážiť, aké produkty využívajú, pretože niektoré majú výhodnejšie daňové podmienky ako iné. ETF fondy ponúkajú oslobodenie od dane po jednom roku, čo z nich robí atraktívnejšiu možnosť oproti podielovým fondom. Pri zahraničných investíciách je dôležité sledovať, aké dane boli už zaplatené, aby nedošlo k dvojitému zdaneniu. Pri kryptomenách neexistuje žiadne oslobodenie od daní, pokiaľ sa neinvestuje cez burzovo obchodované produkty.
