Od apríla musia slovenskí živnostníci počítať s novým výdavkom. Štát zaviedol tzv. transakčnú daň, ktorá má pomôcť konsolidovať verejné financie. V praxi to znamená, že za väčšinu finančných pohybov na podnikateľskom účte sa platí poplatok. Najčastejšie ide o prevody spojené s podnikaním – napríklad úhrady faktúr či nákupy tovaru.
Transakčná daň sa však netýka všetkých pohybov. Výnimkou sú napríklad odvody na sociálne a zdravotné poistenie alebo platby dane. Tieto transakcie sú od dane oslobodené, čo v praxi znamená, že podnikateľ zaplatí menej, ak má dobre nastavený spôsob platby.
Kto má povinnosť používať transakčný účet?
Zákon jasne určuje, že každý podnikateľ – teda aj fyzická osoba, ktorá podniká ako živnostník – musí na podnikateľské účely používať tzv. transakčný účet. Ide o špeciálny typ účtu, na ktorom prebiehajú všetky finančné transakcie súvisiace s podnikaním. Kto túto povinnosť obíde a naďalej používa len osobný účet, bude musieť nielen platiť daň, ale aj podávať mesačné priznania k transakčnej dani.
Zaujímavosťou je, že podnikatelia s paušálnymi výdavkami majú výhodu – často totiž nemajú reálne výdavkové faktúry, a teda ich transakcie sú obmedzené. Zaplatia tak len odvody a dane, ktoré transakčnej dani nepodliehajú.
Dávky a preplatky nemusia ísť na podnikateľský účet
Aj keď zákon striktne požaduje vedenie podnikania cez transakčný účet, iné typy platieb touto podmienkou viazané nie sú. To sa týka najmä situácií, keď podnikateľ dostane preplatok na dani alebo mu štát vyplatí dávku zo sociálneho poistenia.
Ako uvádza aj Finsider.sk, finančná správa aj Sociálna poisťovňa sa zhodujú. Podnikateľ si môže zvoliť, kam mu peniaze prídu. Či už ide o osobný alebo podnikateľský účet. Dôležité je len to, že ide o účet, ktorý daná osoba sama uviedla ako cieľový pre zasielanie peňazí. Žiadne obmedzenia zo zákona na tento výber neexistujú.
Nemocenské a iné dávky bez obmedzenia typu účtu
Sociálna poisťovňa nevyžaduje, aby mal príjemca nemocenských dávok podnikateľský účet. Dávky ako nemocenské, úrazové odškodnenie či dávky v nezamestnanosti môžu prísť aj na bežný účet. Dokonca aj dôchodok alebo pozostalostná renta môže byť zaslaná na účet blízkej osoby, napríklad manžela alebo manželky.
Rovnaký prístup uplatňujú aj zdravotné poisťovne. Keď vznikne preplatok, vracajú ho na účet, ktorý podnikateľ oznámil pri registrácii. Nepátrajú po tom, či ide o podnikateľský alebo osobný účet.
Výhodné riešenie: dva účty v jednej banke
Z hľadiska poplatkov sa podnikateľom oplatí mať oddelené účty – jeden osobný a jeden podnikateľský. Ideálne v jednej banke. Vtedy je možné posielať si peniaze medzi nimi bez dodatočných daní. Banka totiž neúčtuje transakčnú daň pri prevodoch v rámci tej istej inštitúcie.
Ak by si podnikateľ posielal peniaze z účtu vo svojej banke do účtu v inej banke, transakčná daň už vznikne. Sadzba je 0,4 % z hodnoty prevodu, maximálne však 40 eur na jednu transakciu. Výbery v hotovosti sú ešte drahšie – tu je sadzba 0,8 % bez stanoveného stropu.
Na čo sa daň nevzťahuje?
Okrem spomínaných výnimiek, ako sú platby daní a odvodov, sa transakčná daň nevzťahuje ani na ďalšie špecifické operácie. Nezdaňujú sa napríklad vrátené platby, nákupy štátnych dlhopisov alebo operácie s cennými papiermi. Výnimku majú aj platby kartou – tu podnikateľ zaplatí len ročný poplatok vo výške dvoch eur, bez ohľadu na počet transakcií.
Aj preto je vhodné mať jasne oddelené podnikateľské a osobné financie, správne nastavené príkazy a vedieť, čo všetko sa do zdanených transakcií započítava – a čo nie.
